Завещание на квартиру составлено в пользу сестры и ее дочери

В квартире, находящейся в собственности моей матери, прописаны, проживаем и несем все расходы (в том числе на ремонт) уже 11 лет я, мой муж, двое сыновей и внук. Завещание на квартиру составлено в пользу моей сестры и ее дочери. Будем ли мы иметь какие-либо права на квартиру после открытия наследства?

Согласно ст. 1119 ГК РФ завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество любым лицам, любым образом определять доли наследников в наследстве, лишать наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин лишения, а в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом РФ, включать в завещание иные распоряжения. Из данной нормы следует, что ваша мама может завещать свою квартиру любому лицу, в том числе вашей сестре и ее дочери.
Переход права собственности на жилой дом или квартиру к другому лицу является основанием для прекращения права пользования жилым помещением членами семьи прежнего собственника, если иное не установлено законом.
На это указано в п. 2 ст. 292 ГК РФ. Следовательно, с вступлением в права наследства ваша сестра и ее дочь смогут потребовать выселения вашей семьи, поскольку вы обладаете только правом пользования квартирой.
Довод, что вы осуществляли расходы на содержание квартиры (в том числе на ремонт), не признается основанием для сохранения за вами права пользования квартирой, поскольку это была ваша обязанность, предусмотренная ст. 31 Жилищного кодекса РФ. Данная норма предоставляет членам собственника, проживающим вместе с собственником, равные права на пользование квартирой, но и возлагает на них равные обязанности по содержанию квартиры, а также солидарную с собственником ответственность по обязательствам последнего.

Справка. Членами семьи собственника, проживающими вместе с ним, считаются супруг, дети и родители. Другие родственники признаются членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов его семьи (п. 1 ст. 31 Жилищного кодекса РФ).

Тем не менее возможность пользоваться квартирой после открытия наследства все-таки есть, но зависит она от следующих обстоятельств.
1. Каким образом была приватизирована квартира?
Приватизация государственного (муниципального) жилого помещения проводится с согласия всех несовершеннолетних и совершеннолетних членов семьи, совместно проживающих с нанимателем (ст. 2 Закона РФ от 04.07.91 N 1541-1 "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации"). Если в момент приватизации помещения бывшие члены семьи собственника имели равные права пользования этим помещением с лицом, его приватизировавшим, правило п. 2 ст. 292 ГК РФ к ним не применяется. Так считает Пленум Верховного суда РФ (постановление от 02.07.2009 N 14 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации").
Пункт 18 названного постановления гласит: давая согласие на приватизацию занимаемого по договору социального найма жилого помещения (без которого она была бы невозможна), бывшие члены семьи нанимателя исходили из того, что право пользования данным жилым помещением для них будет носить бессрочный характер и, следовательно, оно должно учитываться при переходе права собственности на жилое помещение по соответствующему основанию к другому лицу (например, купля-продажа, мена, дарение, рента, наследование).
Если на момент приватизации квартиры ваша семья была прописана в ней и вы давали согласие на приватизацию, то при вступлении в права наследования на квартиру ваша сестра и ее дочь не смогут вас выселить. Возможна обратная ситуация: приватизация проходила без вашего участия (на момент приватизации вы и ваша семья не были прописаны в квартире). Тогда вы не сможете продолжать пользоваться квартирой, если новый собственник (наследница) начнет настаивать на выселении.
2. Имеете ли вы право на обязательную долю в наследстве?
Единственное, что может ограничить свободу завещания, - это наличие наследников, не включенных в завещание, но имеющих право на обязательную долю в наследстве. Согласно ст. 1149 ГК РФ к ним относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя. Данная категория наследников наследует независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля). Но это основание в вашей ситуации применить маловероятно, поскольку вы являетесь совершеннолетней, а в случае вашей нетрудоспособности на иждивении вы будете находиться у супруга и детей.
3. Соответствие завещания нормам действующего законодательства.
Согласно п. 1 ст. 1131 ГК РФ завещание является недействительным в силу признания его таковым судом (оспоримое завещание) или независимо от такого признания (ничтожное завещание). Завещание может быть признано недействительным, если:
оно составлено наследодателем, признанным недееспособным вследствие психического расстройства (п. 1 ст. 171 ГК РФ);
были нарушены общие правила, касающиеся формы и порядка его составления, указанные в ст. 1124 ГК РФ.
Поскольку завещание - сделка, совершаемая действием лица, желающего распорядиться наследством на случай смерти, завещатель на момент совершения указанной сделки должен быть дееспособен, причем в полном объеме.
В соответствии со ст. 29 ГК РФ гражданин, который вследствие психического расстройства не понимает значения своих действий или не руководит ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека, а сделки от его имени совершаются опекуном.
Доказать наличие нарушений психической деятельности наследодателя можно, если в ходе судебного разбирательства об оспаривании завещания (признании его недействительным) заявить ходатайство о назначении посмертной судебно-психиатрической экспертизы. Если результаты экспертизы подтвердят нарушение психического состояния наследодателя (это делается на основании записей врачей о наличии психических заболеваний, например, в карте больного в обслуживающей его поликлинике, у которых умерший состоял на лечении или на учете), завещание может быть признано недействительным.
Несоблюдение правил о письменной форме завещания и процедуре удостоверения, как и нарушение других содержащихся в законе запретов (в частности, недопустимость составления завещания недееспособным лицом или через представителя), может быть установлено нотариусом при решении вопроса о выдаче свидетельства о праве на наследство. Поэтому подтверждения недействительности такого завещания в судебном порядке в силу ст. 166, 168, 171 и 1124 ГК РФ не требуется.
В случае признания завещания недействительным квартира будет наследоваться по закону в порядке очередности. К наследникам первой очереди относятся супруг, дети и родители наследодателя, которые наследуют квартиру в равных долях (ст. 1141 и 1142 ГК РФ). А значит, вы и ваша сестра (при условии, что у вашей матери нет детей, в том числе усыновленных, от другого брака) унаследуете квартиру в равных долях.
Таким образом, сохранить право пользования (проживания) квартирой можно, если вы (ваша семья) давали согласие на ее приватизацию.
Оспорить завещание (то есть признать его недействительным) можно при условии, что на момент его составления наследодатель был недееспособным из-за психического расстройства или завещание было составлено с нарушением формы и порядка совершения завещания, предусмотренных в ст. 1124 Гражданского кодекса РФ.

Гражданин владел квартирой на праве собственности более 20 лет

Гражданин владел квартирой на праве собственности более 20 лет, основание - свидетельство о праве на наследство, полученное в 1996 году, но для её отчуждения необходимо было в декабре 2017 года зарегистрировать ранее возникшее права на квартиру, так как право собственности на квартиру возникло до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Необходимо ли платить НДФЛ при продаже квартиры в данном случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Моментом возникновения права собственности на квартиру будет являться дата первоначальной регистрации права на данное имущество (1996 год) вне зависимости от даты государственной регистрации права на это же имущество и получения на него свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Поэтому доход, полученный налогоплательщиком при продаже квартиры, находившейся в его собственности более минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (с 1996 года), не подлежит налогообложению НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ, ст. 217.1 НК РФ.

Обоснование вывода:
Доходы от реализации недвижимого и иного имущества, которое находится на территории РФ и принадлежит физическому лицу на праве собственности, являются объектом обложения НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ).
В ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов от реализации собственного имущества налогоплательщика, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. К ним, в частности, относятся доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (пп. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статьей 217.1 НК РФ определено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
С 1 января 2016 года согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, необходимый для того, чтобы его продажа не облагалась НДФЛ, составляет три года для объектов, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
2) право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Согласно п. 2 ст. 218 ГК РФ право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом, в частности, на основании договора мены или иной сделки об отчуждении этого имущества. В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Порядок регистрации права собственности на недвижимость определен Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (далее - Закон N 122-ФЗ), который вступил в силу 31 января 1998 года.
В соответствии со п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации; при этом временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
Таким образом, право собственности на недвижимое имущество, по которому ранее у наследодателя возникло право собственности, в порядке наследования возникает со дня открытия наследства независимо от момента государственной регистрации такого права в ЕГРН (письмо Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 27.11.2017 N 14-13778/17).
Поэтому у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.
Как неоднократно разъясняли контролирующие органы, п. 1 ст. 6 Закона N 122-ФЗ (утратила силу с 1 января 2017 года) установлено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Закона N 122-ФЗ, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной данным Федеральным законом.
Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей. Из положений ст. 6 Закона N 122-ФЗ следует, что право собственности на недвижимое имущество, возникшее до 31 января 1998 года, не подлежит обязательной регистрации. Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику более минимально установленного срока владения имуществом, доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению НДФЛ (письма Минфина России от 27.09.2016 N 03-04-05/56054, от 30.12.2014 N 03-04-05/68744, от 28.11.2014 N 03-04-05/60801, от 14.08.2014 N 03-04-05/40671, от 16.07.2014 N 03-04-05/34612, от 11.04.2014 N 03-04-05/16537, от 20.09.2013 03-04-05/39127, от 19.04.2013 N 03-04-05/7-392, от 26.03.2013 N 03-04-05/5-291. Аналогичной позиции придерживаются и налоговые органы (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 12.07.2011 N 20-14/4/067453@, от 13.05.2011 N 20-14/047018 и N 20-14/4/047018@, от 05.05.2011 N 20-14/044093 и другие).
Учитывая изложенное, право собственности на квартиру возникло у налогоплательщика в 1996 году вне зависимости от даты государственной регистрации права на это же имущество и получения на него свидетельства о государственной регистрации права собственности.
В рассматриваемой ситуации со дня смерти наследодателя прошло более минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, соответственно, доход от продажи полученной по наследству квартиры не облагается НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ, ст. 217.1 НК РФ.
Статьей 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. Поэтому налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей ему налогоплательщику более минимального срока владения, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письма Минфина России от 23.10.2017 N 03-04-05/69059, от 19.04.2012 N 03-04-05/7-530).

Подписан закон, уточняющий круг лиц, в пользу которых можно отказаться от наследства

Подписан закон, уточняющий круг лиц, в пользу которых можно отказаться
от наследства

Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. N 22-ФЗ "О внесении изменения в
статью 1158 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации"
Закон вносит поправки в ГК РФ в части уточнения правил об отказе от
наследства.
В настоящее время ГК РФ предусматривает, что наследник вправе отказаться
от наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или
наследников по закону любой очереди, не лишенных наследства, в том числе
в пользу тех, которые призваны к наследованию по праву представления или
в порядке наследственной трансмиссии (ст. 1158).
Конституционный Суд РФ признал данную норму не соответствующей
Конституции РФ из-за ее неопределенности (постановление от 23 декабря
2013 г. N 29-П), указав, что приведенная формулировка не позволяет четко
определить круг лиц из числа наследников по закону, в пользу которых
можно отказаться от наследства.
Новая редакция абзаца первого п. 1 статьи 1158 ГК РФ устраняет эту
неоднозначность, устанавливая, что наследник вправе отказаться от
наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или
наследников по закону любой очереди независимо от призвания к
наследованию, не лишенных наследства, а также в пользу тех, которые
призваны к наследованию по праву представления или в порядке
наследственной трансмиссии.
Закон вступил в силу 26 февраля 2016 года.